НДФЛ — сколько процентов от зарплаты платится

НДФЛ - сколько процентов от зарплаты платится

Главный вопрос, которым задаются работающие граждане в отношении НДФЛ, сколько процентов от зарплаты нужно платить работникам в счет государства? Резиденты РФ обязываются выплачивать 13% суммы доходов. Законодательство устанавливает и другие ставки, подробнее об этом и пойдет речь в данной статье.

Нормативная регламентация НДФЛ


Основным нормативно-правовым актом, регулирующим вопросы налогообложения граждан, выступает Налоговый кодекс РФ. Глава 23 отведена вопросам подоходного налога. Наиболее актуальным моментом, который интересует большую часть работающего населения, это взимание НДФЛ с зарплаты.

Зарплата выражается в виде оклада, премий, пособий выплаченных нанимателем и ФСС в пользу заболевшего сотрудника, отпускные выплаты.  Иногда с лицом рассчитываются в натуре, доход в натуральном виде также облагается налогом в обычном порядке, ст. 211 НК.

Несмотря на то, что налог юридически должно выплачивать физическое лицо – работник, на деле этим занимается работодатель.

По ст. 226 НК налоговыми агентами (лица, которые выплачивают налоги за физлиц) становятся следующие юрлица работодатели:

  • зарегистрированные в РФ организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • подразделения иностранных фирм, которые работают на территории РФ.

Налоговый агент выполняет такие функции:

  • производит расчет суммы;
  • удерживает налог;
  • перечисляет сумму в счет государства.

Таким образом, физлицо освобождается от вышеуказанных действий и ответственность за неуплату НДФЛ ложится на работодателя. Налоговый агент должен рассчитывать налог не только на зарплату, но и другие суммы, выплачиваемые организацией работнику в качестве дохода.

Как узнать размер НДФЛ


Отличительная особенность вычисления размера НДФЛ в РФ – это то, что законодатель установил единый процент для всех сумм заработка. Не имеет значения, низкий или высокий доход имеет гражданин, процент не будет увеличиваться с ростом зарплаты работника.

Выплаченный НДФЛ распределяется между региональным (бюджет субъекта РФ) и местным бюджетом.

Ключевым моментом в определении процента НДФЛ является статус работника – резидент или нерезидент. В классическом понимании резидент – это гражданин страны, а нерезидент – иностранец. Но в понимании налогов резидентом выступают такие лица:

  • граждане России, проживающие в стране;
  • иностранные граждане, пребывающие в РФ 183 кал.дн.и больше, ст. 207 НК.

Сумма дней пребывания считается за период 12 месяцев. В этот срок разрешается выезжать из страны до 6 месяцев для таких целей:

  • получение образования;
  • получение медицинской помощи, лечения;
  • выполнение работ на морских углеводородных месторождениях.
Читать статью:  Налоговый вычет при покупке земельного участка

Ст.224 НК устанавливает такие правила уплаты подоходного налога для работающих физлиц:

  1. Работники, которые обязываются платить 13%:
  • трудоустроенные налоговые резиденты России;
  • лица, не выступающие налоговыми резидентами, которые работают по патенту;
  • нерезиденты, которые считаются специалистами с высокой квалификацией;
  • иностранцы, официально признанные беженцами или получившие временное убежище;
  • иностранные граждане государств-членов ЕАЭС, если они стали налоговыми резидентами (отработали 183дн.и более);
  • лица, состоящие в экипаже судов, плавающими под флагом РФ;
  • работники, выполняющие функции Госпрограммы по помощи переселенцам в РФ.
  1. Остальные иностранные граждане обязываются выплачивать 30%.

Ст. 224 НК предусматривает и другие ставки НДФЛ, которые касаются иных видов доходов, например:

  • п.5 ст. 244 – 9% платится за доходы в форме доли от ипотечных облигаций, выпущенных до 01.01.2007;
  • п.3 ст. 244 – 15% полагается уплатить за дивиденды за участие в отечественных компаниях, если в их отношении установлена такая ставка;
  • по п.2 ст. 244 лицо должно заплатит 35% от суммы выигрыша или приза, а также других объектов, перечисленных в этом пункте.

Сроки уплаты налога на доходы


Заработная плата выплачивается несколько раз в месяц, первый платеж называют авансом, второй – зарплатой или полным расчетом. Сроки обеих выплат устанавливаются в коллективном договоре предприятия. Чаще всего аванс выплачивается в середине месяца, а зарплата в конце расчетного или в начале следующего за расчетным месяца. Трудовой коллектив на своем собрании может установить иные сроки выплат.

Даты уплаты налога зависят от сроков выплат заработной платы. Так, если аванс выдается до конца месяца, то НДФЛ этим числом не уплачивается. Налог подлежит уплате в день следующий за числом фактического получения зарплаты, п. 6 ст.226 НК.

НДФЛ выплачивается и за сумму выплаченных больничных и отпуска. За эти выплаты работодатель обязывается перечислить сумму налога в последний день месяца выплаты.

За какие суммы НДФЛ не начисляется


Доходом физического лица может быть не только зарплата.  К доходам же, которые не облагаются налогом, относят перечисленную в ст. 217 НК прибыль:

  1. Пособия, выплачиваемые государством, кроме больничных за счет работодателя и ФСС.
  2. Пенсии, накопительные и страховые.
  3. Суммы, выделяемые государством ежемесячно на ребенка.
  4. Разного рода компенсации (перечисленные в нормативно-правовых актах), среди которых:
  • покрытие лечения за увечья или другой ущерб здоровья;
  • безвозмездное предоставление коммунальных услуг (в объемах установленных государством) и др.
  1. Суммы на командировки в размере до 700р. Для рабочих поездок по РФ и до 2.500р. – в другие страны.
  2. Выплаты за рождение ребенка, смерть родственника до 50.000р. или оказание работодателем помощи больному работнику или члену его семьи;
  3. Средства, уплаченные за образование налогоплательщика.
Читать статью:  Налог на дарение недвижимости

Можно ли уменьшить сумму налога


Таким образом, на порядок уплаты НДФЛ влияет несколько факторов:

  • статус резидента/нерезидента плательщика;
  • вид дохода.

Уменьшить выплату НДФЛ можно воспользовавшись налоговым вычетом. Правила налогового вычета с подоходного налога перечислены в ст. 218 -222 НК. При этом нужно помнить, что право на вычет имеют право плательщики, обязанные платить 13%.

Если сотрудник желает получить вычет, он должен предоставить в бухгалтерию документы, подтверждающие на него право. С этого момента забота рассчитывать сумму НДФЛ с учетом вычета ложится на организацию.